Что Такое Накладная И Счет Фактура?

Как объединить счет-фактуру и товарную накладную в одном документе? — Для ведения бухгалтерского учета и отчетности в организации используются счет-фактура и первичные документы – товарная накладная, акт выполненных работ или оказанных услуг, товарно-транспортная накладная ТОРГ-12. Счет-фактура – документ, подтверждающий фактическую отгрузку товара или оказание услуг и их стоимость.

Счет-фактура применяется только для налогового учета НДС.
Накладная – первичный документ, подтверждающий передачу товарно-материальных ценностей от одного лица другому.
При отгрузке товара и оказании услуг оформляется два документа – счет-фактура и один из первичных документов (накладная, акт выполненных работ, ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и т.д.).

Скрыть содержание

Чем товарная накладная отличается от счета фактуры?

Главное отличие счета — фактуры от товарной накладной заключается в том, что счет — фактуру оформляют на оплату товаров, работ и услуг, а накладную – только на отгрузку товаров. Оказание услуг и выполнение работ оформляют актом.

Для чего нужен счет фактуры?

Для чего нужен счёт-фактура — Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.

При оплате сделки продавец начисляет налог на добавленную стоимость. Покупатель регистрирует счёт-фактуру как подтверждение уплаты НДС в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону покупатель имеет право на налоговый вычет по НДС (ст.169 НК РФ), если документы составлены правильно.

Иногда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но несмотря на это, покупатель может попросить продавца выставить ему счёт-фактуру, пусть даже без НДС. Продавец, который не является плательщиком НДС, не может указать в счёте-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%.

Чем отличается счет-фактура?

В отличие от счета — фактуры, счет не имеет отношения к НДС обязательствам продавца или покупателя. Нет и определенных сроков для выставления счета (если только конкретные сроки не предусмотрены договором). Счет – это документ, который выдается поставщиком покупателю с предложением заплатить за товары, работы или услуги.

Что такое накладная документация?

Накладная — это первичная документация, которая одновременно является сопроводительным документом. Она подтверждает, что товар был передан от одного лица (субъекта предпринимательства) другому (физическому лицу или юридическому контрагенту). Продавцы отгружают товары по накладной, а перевозчики по ней принимают их.

Также этот документ можно предъявить контролирующим органам во время проверки.
Если товар был поставлен корректно, товар соответствует по количеству, объему и другим данным в накладной, то получатель должен подписать документ и тем самым принять партию.
Если количество или качество прибывшего товара не соответствует описанию в накладной, то получатель не должен подписывать накладную, иначе он возьмет на себя лишние обязательства, которые в дальнейшем будет сложно оспорить.

Товарно-транспортные накладные являются документами первичного бухгалтерского учёта, то есть служат для подтверждения расходов компании перед налоговым органам. Формы накладных могут быть различными:

товарную накладную следует оформлять, если доставкой груза занимается либо сам продавец, или покупатель. На основе этого документа продавец может записать стоимость продукции по бухгалтерскому учёту, а покупатель, наоборот, отразит как приобретенные материальные ценности;

товарно-транспортная накладная оформляется в случае, когда перевозкой грузов занимается транспортная компания. В ней нет товарного раздела, лишь только информация о доставке и перевозке груза. Этот документ служит подтверждением того, что груз перевозился;

накладные на отпуск материалов используются реже. Они необходимы, когда материалы со склада передаются сторонним организациям, либо собственным филиалам. Накладная отображает движение материальных ценностей и служит основанием для их учёта.

Любая накладная должна содержать:

наименование, количество, стоимость товарных единиц; размер НДС; данные о покупателе и продавце, их реквизиты, подписи, печати;если накладная товарно-транспортная, то необходимо указать данные о перевозчике.

В комплекте с накладными обычно идут счета-фактуры. Оба эти документа выписываются при отгрузке товаров или при переходе права собственности на них. Однако счёт-фактуру можно заполнить и позже, в течение 5 дней после отгрузки. Во многом документы повторяют друг друга, но они не являются взаимозаменяемыми.

Накладные нужны для учета материальных ценностей, а счет-фактура больше для учёта НДС.
Чтобы упростить документооборот был создан УПД — универсальный передаточный документ, который объединяет накладную и счёт-фактуру.
Его можно сформировать и в бумажном, и электронном виде.
Электронную накладную составляют в одном экземпляре.

Этот документ состоит из 2 частей. Первую заполняет продавец, вторую — покупатель. Важно помнить: чтобы подписывать электронные накладные или электронные УПД у обеих сторон должна быть электронная цифровая подпись. *** Настроить интеграцию без программистов ApiX-Drive Статьи о маркетинге, автоматизации и интеграциях в нашем Блоге

Что важнее счет фактура или накладная?

Когда выдается счет фактура и накладная?

Счет-фактура применяется только для налогового учета НДС.
Накладная – первичный документ, подтверждающий передачу товарно-материальных ценностей от одного лица другому.
При отгрузке товара и оказании услуг оформляется два документа – счет-фактура и один из первичных документов (накладная, акт выполненных работ, ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и т.д.).

Скрыть содержание

Что такое фактура простыми словами?

Другое назначение счёта-фактуры — подтвердить сумму уплаченного НДС, для того чтобы потом получить налоговый вычет, Налоговый кодекс обязывает продавца или поставщика услуг составлять и отправлять клиенту счёт-фактуру. Это документ строго установленного образца,

Кто делает счет фактуру?

Назначение в России — Согласно ст.169 НК РФ счёт-фактура выставляется продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг. В зависимости от законодательства конкретного государства счёт-фактура может выполнять различные функции.

Кто использует счет фактуру?

Назначение счёта-фактуры и его реквизиты —

Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.
Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.
Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель — зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель — подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.

Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.
В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя, с учетом суммы налога;
8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
9) сумма акциза по подакцизным товарам;
10) ;
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
13) страна происхождения товара;
14) номер таможенной декларации.
Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Когда выставляют счет фактуру?

Срок выставление счета-фактуры и его нарушение Налоговый кодекс обязует продавца выставлять счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товара, оказания услуги или получения аванса (п.3 ст. НК РФ). Иногда продавцы не успевают выставить счет-фактуру в отведенный срок, поэтому оформляют документ задним числом.

При бумажном документообороте сделать это не составляет проблемы.
При электронном документообороте это невозможно, так как дату выставления фиксирует оператор ЭДО.
Если продавец выставил счет-фактуру с нарушением пятидневного срока, чем это ему грозит? Ничем.
Согласно п.2 ст.
НК РФ, ФНС может отказаться принять сумму налога по счету-фактуре к вычету, только если в нем есть ошибки, мешающие идентифицировать продавца, покупателя, товар (работы, услуги), имущественные права, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога.

Нарушение срока выставления не отражается на идентификационных реквизитах, поэтому к таким ошибкам не относится. Чтобы получить законный вычет, достаточно выполнить требования п.5, 6 ст. НК РФ. Нарушение других требований к счету-фактуре — не причина для отказа (п.2 ст.

Когда выписывается товарная накладная?

Итоги — Так чем отличается счет-фактура от накладной? Они предназначены для отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах двух разных объектов учета. Товарная накладная учитывает ТМЦ, а счет-фактура — НДС. Оба документа выписываются при отгрузке или при переходе права собственности, но накладная непосредственно в момент отгрузки, а счет-фактура в течение 5 дней после этого.

Какие есть виды счетов фактур?

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ — Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

обычный, оформляемый по факту отгрузки; авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги; корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

Что такое накладная простыми словами?

Накладная

Медиафайлы на Викискладе

Накладная — первичный документ, используемый при передаче товарно-материальных ценностей от одного лица другому (предназначенный для оформления операций по отпуску и приёму товарно-материальных ценностей ). В зависимости от способа, формы и вида передачи товарно-материальных ценностей в российском (ранее — советском) законодательстве различаются следующие разновидности накладных :

товарная накладная — первичный бухгалтерский документ, предназначенный для оформления операций по отпуску и приёму товаров со склада, Содержит название организации, номер накладной, дату отпуска товара, его наименование, кем отпущен товар, кому отпущен товар, его количество, сорт, цена и другие данные, основание для отпуска товара, подписи материально ответственных лиц в его отпуске и приёме;
транспортная накладная — первичный документ, предназначенный для перевозки грузов, отправляемых по железным дорогам, водным путям, воздушным и автомобильным транспортом. Регулирует отношения между участниками перевозки грузов: перевозчиком, отправителем и получателем груза. Данный документ служит для оформления и удостоверения договора перевозки груза и представляется грузоотправителем перевозчику вместе с грузом. Транспортная накладная сопровождает груз на пути его следования от пункта приёма груза к перевозке до пункта получения груза.

Кто делает накладные?

Накладная заполняется бухгалтером продавца или лицом, его заменяющим. Покупатель отражает приему ТМЦ на склад на основании товарной накладной ТОРГ-12. Еще одно важное назначение документа — он входит в перечень отчетностей, проверяемых государственными органами.

Зачем нужна накладная на товар?

Товарно-транспортная накладная нужна в случае, когда товар доставляет сторонняя организация, а также если товар доставляет сам поставщик и покупатель отдельно оплачивает ему доставку. Поскольку ТТН подтверждает не только заключение договора перевозки товара автотранспортом, но и расходы на его транспортировку (п.2 ст.

В каком случае оформляется товарная накладная?

Что такое товарная накладная Товарная накладная — это документ, применяемый для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Данное определение, а также форма товарной накладной (форма ТОРГ-12) установлены Альбомом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132).

Товарная накладная (сокращенно – ТН) составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. Например: в ситуации отношений поставки между сторонами товарная накладная составляется при доставке товара на склад покупателя в двух экземплярах, и для продавца является тем документом, который первоначально фиксирует операцию с товаром, а для покупателя товарная накладная, соответственно, отражает появление определенного товара в его хозяйственной сфере.

Поскольку товарная накладная включена в Альбом унифицированных форм учетной документации, она является первичным учетным документом. Такие документы предназначены в первую очередь для целей бухгалтерского учета и регулируются соответствующим законом (№ 402-ФЗ).

Согласно статье 9 данного закона, каждый факт хозяйственной жизни должен сопровождаться оформлением первичного учетного документа, у которого есть обязательные реквизиты.
Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Кроме того, как неизбежное следствие бухучета, товарная имеет значение для налогового учета – согласно статье 313 Налогового Кодекса РФ, налоговый учет определяется как система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу (на прибыль организаций) на основе данных первичных документов.

Таким образом, основное значение товарной накладной состоит в оформлении таких фактов хозяйственной деятельности организаций, как купля/продажа товара, и в том, что как первичный документ бухучета ТН служит основой для формирования налоговая база по налогу на прибыль. Товарную накладную оформляет поставщик товара.

В содержание товарной накладной входят следующие реквизиты. В шапке указываются наименование организаций – грузополучателя, поставщика и плательщика; основание (поставки – договор или заказ-наряд с реквизитами); номер, дата составления ТН (согласно правилам бухучета, дата составления ТН должна совпадать с датой операции); коды по ОКУД и ОКПО организации-поставщика.

Далее следует таблица с наименованием товара, его количеством, стоимостью и другими характеристиками.
Внизу документа располагаются два столбца с должностями лиц, ответственных за хозяйственную операцию, личными подписями этих лиц; печатями организаций поставщика и плательщика – как показано на картинке.

Часто возникает вопрос о том, обязательна ли товарная накладная для использования. Согласно Информации Минфина России N ПЗ-10/2012 и требованиям ФЗ о бухучете, с 1 января 2013 года обязательными к применению являются только те первичные кассовые документы, а остальные, установленные в Альбомах унифицированных форм, не являются обязательными, и организации вправе разработать свои формы документации.

Однако, при формальной свободе в данном вопросе экономических субъектов, их интересам больше отвечает соблюдение формы ТОРГ-12 по следующим причинам. Во-первых, формы в любом случае должны содержать обязательные реквизиты, в общем виде описанные частью 2 статьи 9 ФЗ о бухучете, а реквизиты в форме ТОРГ-12 им соответствуют – то есть, документы первичного учета будут идентичны по содержанию.

Вдобавок, вероятнее всего, что большинство контрагентов организации также используют именно эти формы, устойчивые в практике и понятные должностным лицам. Наконец, если организация разрабатывает собственные формы учета – это лишний повод для предъявления претензий со стороны налоговых органов.

В редких случаях можно оправдать использование собственно разработанных форм первичного учета, с учетом финансовых и трудовых затрат на разработку таких форм. В любом случае, даже форма ТОРГ-12 должна быть утверждена руководителем экономического субъекта, то есть руководителем организации (статья 9 402-ФЗ).

Для индивидуальных предпринимателей вопрос менее критичен, так как они не обязаны вести бухучет, но на практике и ИП также используют товарные накладные для учета доходов и расходов. В соответствии с Приказом Минфина РФ N 86н от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», составление первичного документа в произвольной форме, но с обязательными реквизитами допускается только для документов, форма которых не предусмотрена альбомами унифицированных форм.

Для чего нужна накладная на товар?

Товарная накладная

Товарная накладная — первичный бухгалтерский документ, применяемый для оформления перехода права собственности (путем продажи, отпуска) на товар или другие материальные ценности от продавца к покупателю.
В накладной указывается наименование (вид) товара, его цена, количество и общая стоимость, а также сумма НДС.
Кроме того, товарная накладная должна содержать реквизиты передающей и принимающей сторон, собственноручные подписи уполномоченных лиц, печать организации.

В каком случае предоставляется товарная накладная?

Транспортная накладная нужна, если товар доставляет сторонний перевозчик или покупатель отдельно оплачивает продавцу доставку. Она одновременно подтверждает заключение договора перевозки груза автотранспортом и расходы на транспортировку (п.2 ст.785 ГК РФ и письмо ФНС России от 21.03.12 № ЕД-4-3/4681@).

Можно ли оприходовать товар по счет фактуре?

Счет-фактура и оприходование товарно-материальных ценностей Внимание! При использовании материалов с сайтассылка на источник обязательна Счет-фактура и оприходование товарно-материальных ценностей В этой статье мы разберемся, относится ли счет-фактура к первичным документам, на основании которых производится оприходование (принятие к бухгалтерскому учету) товаров, работ или услуг.В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету (ч.1 ст.169 Налогового кодекса РФ), то есть по сути является налоговым регистром.Как следует из пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 и 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.Таким образом, налогоплательщик вправе предъявить к вычету налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщику при приобретении товарно-материальных ценностей, при условии, что указанные товарно-материальные ценности приобретены для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, или для перепродажи, а также при наличии оформленных в установленном порядке счетов-фактур и документов, подтверждающих уплату налога в составе цены товаров (работ, услуг) и оприходование товаров (работ, услуг).

Формы первичной учетной документации по учету торговых операций, которые являются основанием для оприходования этих ценностей, утверждены Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 25.12.1998 N 132. Форма счета-фактуры данным постановлением не утверждена.Позиция налоговых органов по поставленному вопросу выражена в Постановлении Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19 января 2005 г.

N А19-5341/04-24-Ф02-5744/04-С1, где говорится следующее: «Счета-фактуры, как полагает налоговая инспекция, не являются первичными учетными документами для документального подтверждения затрат и оприходования товарно-материальных ценностей».В письме Минфина РФ от 4 декабря 2003 г.

N 04-03-11/99 «О порядке вычета налога на добавленную стоимость» разъясняется, что при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщик для целей вычета НДС должен располагать документами, подтверждающими фактическую уплату сумм НДС в составе цены этих товаров (работ, услуг). В случае когда оплата приобретаемых товаров (работ, услуг) производится наличными денежными средствами, к таким документам относится кассовый чек.

Поэтому при отсутствии кассового чека у налогоплательщика не имеется достаточных оснований утверждать, что сумма НДС им фактически оплачена, несмотря на наличие счета-фактуры и квитанции к приходному кассовому ордеру.Для более подробного изучения данной темы рекомендуем ознакомиться с Электронной версией бератора системы ГАРАНТ «Практическая энциклопедия бухгалтера».

Том 2 «Первичные документы».
Раздел IV «Товарно-материальные ценности».
Часть «Оприходование товарно-материальных ценностей».
Из вышеизложенного следует, что счет-фактура не относится к первичным документам, на основании которых производится оприходование товаров, работ или услуг, но обязателен для получения сумм налога к вычету.

Татьяна Шепитько, юрисконсульт компании «Гарант» Татьяна Шепитько, юрисконсульт компании «Гарант» Читать подробнее: Счет-фактура и оприходование товарно-материальных ценностей